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天天棋牌手机首页财务部请转给业务部门!4月1日

文章来源:天天棋牌    时间:2019-04-08

  

  3月增值税新政明确后,很多公司财务部已经下发了《关于增值税税率调整有关工作的通知》,明确4月1日后的开票税率标准!

  下面的内容建议转发给业务部看看,不要拿些乱七八糟的发票来给我们,让我们抵扣报销!

  答:在索要发票时,要区分不同的情况,如果是小规模纳税人的企业员工出差住酒店,可以选择开增值税普通发票;如果是增值税一般纳税人的企业员工出差住酒店,应向酒店索取增值税专用发票。

  二、出差就餐,应该开具增值税专用发票还是增值税普通发票?如果取得增值税专用发票,可以抵扣吗?

  答:增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票两种,两者的根本区别在于前者可以抵扣进项税额,后者不可以。根据财税〔2016〕36号文规定,购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣,所以交际应酬的餐费、娱乐费全都是不能抵扣的,即使增值税专用发票也不行。

  因此,出差就餐,应该开具增值税普通发票。但是,不能抵扣并不代表不能开专票,如果取得不能抵扣项目的专票,建议先认证再进项税额转出。

  答:小规模纳税人可以将项目开在一张发票上;而对于一般纳税人,因为出差发生的住宿费取得增值税专用发票可以抵扣进项税额,餐饮、娱乐等不可以抵扣,所以要将住宿与餐饮、娱乐等分别开票,住宿开具增值税专用发票,餐饮、娱乐等开具增值税普通发票;一般纳税人如果将住宿与餐饮、娱乐开在一张专票上的,应在认证后将餐饮、娱乐部分的税额做进项税额转出。

  无论是增值税专用发票,还是增值税普通发票,在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

  公司好多人员属于劳务派遣人员,他们因公发生的车票能在我单位抵扣增值税吗?

  疑问:公司里面劳务派遣来的工人因公发生的车旅费中的车票,到底是由用工单位还是劳务派遣单位计算抵扣增值税?

  总结:1.与本单位建立了合法用工关系的个人发生的旅客运输费用,属于可以抵扣的范围。

  2.对于劳务派遣的用工形式,劳务派遣人员发生的旅客运输费用,应由用工单位抵扣进项税额,而不是劳务派遣单位抵扣。

  一、同样是车票:取得注明旅客身份信息的可以抵扣,取得未注明旅客身份信息的不可以抵扣。

  二、同样是车票:购进国内旅客运输服务的可以抵扣,购买国际旅客运输服务的不可以抵扣。

  三、同样是车票:取得开具的注明税额的增值税电子普通发票的可以根据税额抵扣,取得充值“不征税”增值税电子普通发票(发票上没有税额的)不可以抵扣。

  四、同样是飞机票:只有票价+燃油附加费可以抵扣,票价+燃油附加费之外的项目(如机场建设费)不可以抵扣。

  五、同样是车票:取得日期为4月1日之后的可以抵扣,取得日期为4月1日之前的不可以抵扣。天天棋牌手机主页

  七、同样是车票:与经营相关的可以抵扣,但是用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的不可以抵扣。

  八、同样是车票:本公司职工因公出差的可以抵扣,替外人报销属于业务招待的不可以抵扣。

  税总函[2019]81号国家税务总局《关于做好2019年深化增值税改革第一阶段“开好票”相关工作的通知》:

  需要说明的是,各地税务机关要对纳税人发票开具情况进行动态监控和分析研判。在4月1日之前,要重点监控纳税人错用新税率开具发票的情况。例如,纳税人因对政策理解有误,错误开具13%税率的发票,各地税务机关要及时予以纠正。

  在4月1日之后,要重点监控纳税人错用旧税率开具发票的情况。对于大量开具原适用税率发票或者大量红冲、作废原适用税率发票等情形,及时分析研判,开展有针对性的服务和管理工作。

  属于涉嫌虚开发票,符合风险纳税人特征的,要依托增值税发票风险快速反应机制,及时开展核查处理。

  本文来源:郝老师说会计、税来税往、上海第二稽查局、国家税务总局、小陈税务、大白学会计。

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  提醒:4月1日后,10%的增值税扣除率仍然存在,看看适用的行业和要求吧!

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